Home Options. Stock i Alternatywne Minimalne Podatku AMT. Incentive Opcje zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie spread na opodatkowanie opodatkowaniu z wykonywania po zwykłych stawkach podatku dochodowego , nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatku do czasu sprzedaży akcji, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. podlegają alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą stosować niektóre filerie. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozprzestrzenianiu się w trakcie wykonywania, pomimo zwykle korzystnego traktowania tych nagród. Zasady ogólne dotyczące norm ISO. Po pierwsze trzeba zrozumieć, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu opcji pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji na pric e ustalone na dzień dzisiejszy przez określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy decydują się kupić akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji po 10 na akcję przez 10 lat Po upływie siedmiu lat może to wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat. Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem po zwykłych stawkach podatku dochodowego otrzyma odpowiednie odliczenie podatkowe Ma to, czy pracownik utrzymuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli pracownik posiada udziały przez dwa lata po dotacji i roku po wysiłku pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy kursem wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa Zgodność ISO i NSO może wynosić 19,6 tylko na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Istnieją inne wymagania również dla ISO, jak wyszczególniono w tym artykule na naszej stronie. Ale normy ISO mają istotną niekorzystną sytuację dla pracownika Różnica między ceną zakupu a ceną dotacji podlega AMT AMT został uchwalony w celu uniknięcia zapłaty podatków o wyższych dochodach z zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie wziąć różne podatkowe potrącenia lub wykluczenia takie jak rozprzestrzenianie się w związku z wykonywaniem normy ISO Wymaga to, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi, obliczają to, co zawdzięczają na dwa sposoby. Po pierwsze, ustalają, ile podatku należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych. Następnie dodają je ponownie do ich dochodów podlegających opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły podczas obliczania ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji i rozprzestrzenianiem się na optio - n ale nie NSO jest jednym z tych pozycji Do dochodów do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot powyżej tego, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci taką kwotę podatku. większość artykułów w tej kwestii nie wyjaśnia, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza kwotę wypłaconą w normalnych przepisach podatkowych w tym roku, to nadwyżka AMT staje się minimalnym ulgą podatkową MTC, która może być stosowana w przyszłych latach, gdy jest to normalne Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, dyrektor ds. edukacji dla klientów w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Dodać regularne dochody podlegające opodatkowaniu Odprawy medyczne z tytułu dentysty Określone różne odrębne potrącenia podlegające Amt Lokalne potrącenia od podatku od nieruchomości Zwolnienia osobiste Spread na wykonaniu ISO Wstępne dochody do opodatkowania AMT Zlikwiduj standardowe zwolnienie z AMT 78.750 na rok 2017 wspólnego filers 50.600 dla osób niezamężnych 3 9,375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejsza się o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywiste dochody do opodatkowania w AMT Pomnożenie rzeczywistych dochodów podlegających opodatkowaniu 26 razy AMT za kwotę do 175 000 plus 28 kwot nad tym przewidywanym minimalnym opodatkowaniem Oczekiwany minimalny podatek - podatek regularny AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż podatek regularny, wówczas płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT, staje się potencjalnym ulgą podatkową, którą można odjąć od przyszłego podatku Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza kwotę AMT, możesz użyć kredytu na tę różnicę Ile możesz roszczeń zależy od tego, ile zapłaciłeś, płacąc AMT w poprzednim roku Daje to kredyt, który może być wykorzystany w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, o 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r. Niż zapłaciłeś w regularnych obliczeniach podatkowych , można wykorzystać do 15 000 kredytów w następnym roku Kwota, którą należałoby domagać się, była różnicą między zwykłą kwotą podatkową a obliczeniami AMT Jeśli kwota zwykła jest większa, możesz uznać ją za kredyt, a następnie przenieść dowolną niewykorzystane kredyty na przyszłe lata Więc jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek wynosi 8000 wyższy od AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przenieść kredyt w wysokości 7 000, aż do jego wykorzystania. Wyjaśnienie to jest oczywiście uproszczoną wersją potencjalnie złożona sprawa Każdy, kto może zostać poddany AMT, powinien korzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest prawidłowo. Ogólnie rzecz biorąc, osoby z dochodami powyżej 75 000 rocznie są kandydatami AMT, ale nie ma jasnej linii podziału. Można radzić sobie z AMT pułapkę byłoby dla pracownika, aby sprzedać część akcji od razu, aby wygenerować wystarczająco dużo gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności. Więc pracownik mógłby kupić i sprzedać wystarczającą ilość akcji, aby pokryć cenę zakupu plus wszelkie podatki, które byłyby d ue, a następnie zachowuje pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji o wartości 30, przy cenie wykonania 10, wygenerowałoby to netto przed podatkami 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50.000, z uwzględnieniem płac, podatków państwowych i federalnych na najwyższym poziomie W następnym roku pracownik musi płacić AMT na pozostałych 100 000 akcji, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000 pracowników, ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość gotówki, aby sobie z tym poradzić. Kolejną dobrą strategią jest wykorzystanie opcji motywacyjnych na początku roku. To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu na 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30. Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 spread jest podrzędny ject do AMT, które mają być obliczone w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko Grudzień są one warte tylko 17 John jest podatnikiem dochodowym o wysokich dochodach Jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 spread będzie podlegać opodatkowaniu 26 AMT, co oznacza, że John będzie musiał opłacić ok. 5 dolarów na akcję. To przynosi niewiele blisko 7-krotnego zysku firmy John na akcjach W najgorszym scenariuszu spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza John musi zapłacić 5 dolarów za akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze Jeśli jednak John sprzedaje przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski W zamian będzie płacił zwykły podatek dochodowy na 7 spread Zasada tutaj jest to, jest cena sprzedaży mniejsza niż wartość godziwej rynkowej w trakcie wykonywania, ale większa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli w tym przykładzie jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30, zwyczajny podatek dochodowy jest należny kwotę spreadu w trakcie wykonywania oraz krótkoterminowe zwiększenie kapitału t topór jest należny z dodatkowej różnicy kwota powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda mocno, John może utrzymać się przez kolejny miesiąc i kwalifikują się do uzyskania zysków kapitałowych Przez wykonywanie na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży Później w tym roku ćwiczenia, tym większe ryzyko, że w następnym roku podatkowym cena akcji spadnie skrajnie Jeśli John czeka dopiero po 31 grudnia sprzedać swoje akcje, ale sprzedaje je przed upływem rocznego okresu gospodarczego, a następnie rzeczy są naprawdę mdłe On wciąż podlega AMT i musi zapłacić zwykły podatek dochodowy na rozprzestrzenianie się również na szczęście, prawie w każdym przypadku , to wpłynie na zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał on dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele niekwalifikowanych dostępnych opcji, mógłby wykonywać wiele z nich w roku, w którym jest on również ćwiczy swój system informatyczny Os Powoduje to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, który płaci i może spowodować, że jego całkowity zwykły rachunek podatkowy będzie wystarczająco wysoki, aby przekroczyć jego obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie miałby AMT w przyszłym roku płacić. Warto pamiętać, że ISO zapewniają ulga podatkowa dla pracowników, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich akcji Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników Ponadto rzeczywistym kosztem AMT nie jest całkowita kwota zapłacona od tego podatku, ale kwota, w jakiej przekracza zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są ci, którzy ryzykują świadomie i stracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie wiedząc o konsekwencjach, ponieważ AMT to wciąż coś, co wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i jest za późno, aby dowiedzieć się, że mają zapłacić. Opcja informed. incentive oparta na akcji. Oficjalna opcja na akcje pracownicze, która zapewnia pracowniczemu ulgę podatkową, że opcja niekwalifikowalnej opcji nie jest, ale podlega bardziej restrykcyjnym wymaganiom uirements W przypadku ISO nie obowiązuje żaden podatek dochodowy, gdy opcje są przyznawane lub kiedy wykonywane są ponownie Zamiast tego, podatek zostaje odroczony do czasu, gdy posiadacz sprzeda akcje, w tym czasie jest opodatkowany za całe swoje zyski Tak długo, jak sprzedaż jest na co najmniej dwa lata po przyznaniu opcji i co najmniej w ciągu roku po ich wykonaniu, będą opodatkowane według niższej długoterminowej stopy zysków kapitałowych w inny sposób, sprzedaż jest uważana za dyskwalifikujące usposobienie i będą podlegać opodatkowaniu tak, jakby były niewykwalifikowane opcje zysku z wykonywania działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu jako zwykłe dochody, a wszelkie późniejsze uznanie podlega opodatkowaniu jako zysku kapitałowego. dywidenda równa równowartość. partner element. statutory stock option. Alternatywna minimalna stawka podatkowa. nazawotowa własność magazynowa. kwalifikująca się sprzedaż. Copyright 2017 WebFinance, Inc Wszelkie prawa zastrzeżone Nieupoważnione powielanie, w całości lub w części, jest surowo zabronione. Jeśli masz możliwość zakupu akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, w jeśli ty skorzystasz z opcji lub gdy zlikwidujesz opcję lub czas otrzymany podczas korzystania z opcji Istnieją dwa typy opcji na akcje. Stawki przyznane w ramach planu nabycia akcji pracowniczych lub opcji na akcje motywacyjne Plan ISO to ustawowe opcje czasowe. Stock opcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu nabycia akcji ani planu ISO, są niestosowanymi wariantami akcji. Rekomendacja do publikacji 525 dochodów podlegających opodatkowaniu i nie podlegających zwrotowi w celu uzyskania pomocy w celu ustalenia, czy dana osoba uzyskała ustawową lub niekwestionowaną opcję na akcje. pracodawca przyznaje ustawową opcję na akcje, zazwyczaj nie obejmuje ona żadnych kwot w dochodach brutto w momencie otrzymania lub skorzystania z opcji. Jednak w roku, w którym wykonujesz system ISO, można uzyskać dodatkowy minimalny podatek w celu uzyskania dodatkowych informacji, patrz instrukcje Form 6251 Dochód do opodatkowania lub stratę podatkową przy sprzedaży towaru, który kupiłeś, korzystając z opcji Ogólnie rzecz biorąc, Ount jako zysk lub strata kapitałowa Jednakże, jeśli nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu przechowywania, będziesz musiał traktować dochód z tytułu sprzedaży jako zwykły dochód Dodać te kwoty, które są traktowane jako płace, na podstawie udziału w ustalaniu zyski lub straty na zbyciu papierów wartościowych Więcej informacji na temat rodzaju opcji na akcje można znaleźć w Publikacji 525, a także w zasadach dotyczących przychodów i sposobu generowania przychodu w celach z tytułu podatku dochodowego. Incentive Stock Option - Po skorzystaniu z ISO, powinieneś otrzymywać od pracodawcy formularz 3921 PDF, wykonywanie opcji na akcje motywacyjne w ramach sekcji 422 b Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości potrzebne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwyczajnego dochodu, jeśli ma to być zgłoszone przy powrocie. Pracownik Plan zakupu akcji - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytych przez skorzystanie z opcji przyznanej na podstawie planu nabycia akcji pracowniczych należy otrzymać od pracodawcy formularz 3922 PDF, Tran sfer nabytego planu nabycia przez pracownika w ramach sekcji 423 c Ten formularz zgłosi ważne daty i wartości konieczne do określenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które mają być zgłaszane w przypadku powrotu. Opcje na akcje zwykłe. Jeśli pracodawca przyzna Ci opcja na akcje niepieniężne, kwota przychodu do uwzględnienia oraz czas jej uwzględnienia zależy od tego, czy można wyznaczyć uczciwą wartość rynkową opcji. Ustalona wartość rynkowa - jeśli opcja jest aktywnie sprzedana na ustalonym rynku, możesz łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji Patrz publikacja 525 w przypadku innych okoliczności, na podstawie których można łatwo ustalić wartość godziwą rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać dochody z tytułu opcji z łatwą do ustalenia wartością godziwą rynkową. Nie łatwo określona wartość rynkowa - większość niestabilnych opcji nie ma łatwej do ustalenia wartości godziwej rynku Dla opcji niekonkurencyjnych bez ustalonej wartości godziwej, nie ma zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja jest przyznawana, ale należy uwzględnić w dochodach wartość godziwą rynkową akcji otrzymanej w trakcie wykonywania, pomniejszoną o kwotę wypłaconą, w przypadku skorzystania z opcji Masz dochód do opodatkowania lub w przypadku sprzedaży papierów wartościowych otrzymanych przez skorzystanie z opcji Generalnie potraktuj tę kwotę jako zysk lub strata w kapitale W celu uzyskania szczegółowych informacji i wymogów dotyczących sprawozdawczości, patrz Publikacja 525.Page Ostatnia recenzja lub Aktualizacja 17 lutego 2017 r.
No comments:
Post a Comment